Bloque III - Obtención de Información con Trascendencia Tributaria

Obtención de Información con Trascendencia Tributaria | Conceptos

Hola estudiosos opositores,

Hoy vengo con otro tema que no está como tal en el índice general de la oposición, pero si que es relevante para nosotros en el sentido de entender a todo eso que nos vamos a enfrentar y que herramientas documentales vamos a tener.

Además complementa el que os compartí a principios de semana: ‘Las Declaraciones Tributarias‘, y que también se incluye en el índice del bloque –> aquí

Como concepto de la ‘Obtención de información con trascendencia tributaria‘ os puedo decir lo que expone el art. 93.1 LGT: <<Las personas físicas o jurídicas, públicas o privadas, así como otras entidades, están obligados a proporcionar a la Administración Tributaria toda clase de datos, informes, antecedentes y justificantes con trascendencia tributaria.>> 

Este concepto está directamente ligado con el departamento de Grandes Contribuyentes de la AEAT con la prevención del Fraude Fiscal. Además esta relacionado también con lo que se expone en el art. 30 RGAGI, en cuanto al ámbito de competencias del Estado y Ministerio de Hacienda.

Con respecto a prevenir el fraude, el Gobierno en el primer semestre del año tiene obligación de publicar mediante una orden ministerial el famoso ‘Listado de Deudores‘, como bien expone el art.95 bis LGT, donde recoge la excepción para el carácter reservado de los datos.

Además la Agencia Tributaria puede obtener la información de varias vías (modelos/formularios a presentar) y métodos (formas de obtención), concretamente desde la obtención por suministro o por captación (art. 55 RGAGI). De la primera os dejo el resumen a continuación un poco orientativo de las diferentes declaraciones.

Esquema Obtención por Suministro

Por último para finalizar este apartado del temario, os debo aclarar que recoge en su art.199 LGT la sanción por no presentar correctamente las declaraciones tributarias: <<Infracción tributaria por presentar incorrectamente las declaraciones sin que se produzca perjuicio económico o contestación a requerimientos individualizados de información.>> INFRACCIÓN GRAVE

Esta infracción esta divida para cada una de las diferentes declaraciones a presentar en AEAT en lo diferentes apartados del artículo mencionado; además este artículo y su infracción están delimitado por el art.15 del Real Decreto 2063/2004 Reglamento general del Régimen Sancionador Tributario.

¡¡A estudiar mucho compis, ánimo en esta carrera de fondo!!

©2019 ~ Eli Martínez ~

4 comentarios en “Obtención de Información con Trascendencia Tributaria | Conceptos

  1. […] Pues bien, estoy segura de que no seré la única con este “galimatías” 😛 . Dejo de forma más visual los principales modelos o formularios que vamos a tocar… y que este apartado va muy relacionado con otras dos entradas que recientemente he publicado en el blog que son: ‘Las Declaraciones Tributarias‘ y ‘La Obtención de Información con Trascendencia Tributaria‘. […]

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